同学：您好。冲第一笔做什么？冲的是计提所得税的分录。 当年计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所 缴纳： 借：应交税费-应交企业所 贷：银行存款 跨年计提：企业会计准则 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所 缴纳： 借：应交税费-应交企业所 贷：银行存款 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 小企业会计准则： 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交企业所 借：应交税费-应交企业所 贷：银行存款