国内某居民制造企业2021年全年取得销售产品收入为2000万元，其它业务收入200万元，本年销售产品成本900万元、销售费用300万元，管理费用200万(其中列支业务招待费80万元、开发新技术发生开发费用50万元);全年实际列支并发放工资200万(其中安置残疾人5人，年发放工资10万元);缴纳各项税金及附加300万元(其中增值税100万元);企业当年计提各项准备金100万元，计算资企业2021全年应缴纳多少企业所得税?_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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国内某居民制造企业2021年全年取得销售产品收入为2000万元，其它业务收入200万元，本年销售产品成本900万元、销售费用300万元，管理费用200万(其中列支业务招待费80万元、开发新技术发生开发费用50万元);全年实际列支并发放工资200万(其中安置残疾人5人，年发放工资10万元);缴纳各项税金及附加300万元(其中增值税100万元);企业当年计提各项准备金100万元，计算资企业2021全年应缴纳多少企业所得税?

84784984 | 提问时间：2022 05/14 12:55

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，计算过程如下利润总额=2000+200-900-300-200-200-100=500 招待费限额1=（2000+200）*0.005=11 限额2=80*0.6=48调增69 研发费调减50*0.75=37.5 工资调减10万准备金调增100万应纳税所得额=500+69-37.5-10+100=621.5 所得税=621.5*25%=155.375

2022 05/14 13:36

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全年取得产品销售收入 6000 万元，发生产品销售成本 4000 万元；其他业务收入 900 万元，其他业务成本 700 万元；（2）取得购买国债利息 50 万元；（3）缴纳非增值税税金及附加 400 万元；（4）发生的管理费用 800 万元，其中新技术研究开发费用为 80 万元，业务招待费用 90 万元；（5）发生财务费用 300 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益 50 万元（已在投资方所在地按 25%的税率缴纳了所得税)；（6）取得营业外收入 200 万元，发生营业外支出 300 万元（其中含公益性捐赠 60 万元）计算企业本年应缴纳的企业所得税

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位于县城的某设备生产公司为增值税一般纳税人，主要生产销售同一规格的设备，2021年度有关经营业务如下：（1）全年共销售设备5000台，取得不含增值税收入26000万元，与所销售设备配比的销售成本为5350 万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元、当年发生诉讼费10万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的广告费500万元。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2021年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。

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2021年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元：成本费用600万元（含业务招待费支出15万元），视同销售成本100万元。假定不存在其他纳税调整事项。【要求】计算2021年度该企业应缴纳企业所得税。老师给的答案是: 业务招待费调整(1000+300)×0.5=6.5万元 2021年应纳税所得额=1000+300+100−(600−6.5)−100=706.5万元 2021年应缴企业所得税=706.5×25%=176.63万元我刚刚又想了下，好像是老师多减了，这个成本只能扣6.5，老师的算法，成本扣了8.5 这是我的算法，我的算法对还是老师的算法对？

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