企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生售务费用。要求:计算预计负债的计税基础和暂时性差异的金额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生售务费用。要求:计算预计负债的计税基础和暂时性差异的金额。

84784973 | 提问时间：2022 05/13 13:09

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，预计负债的计税基础为0和暂时性差异为100

2022 05/13 13:29

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企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0。怎么通俗的理解？

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丙公司2020年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年利润表中确认了800万元的销售费用，同时确认为预计负债。当年未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。计算：预计负债的账面价值、计税基础及暂时性差异。

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2按照销售合同规定，甲公司承诺对销售b商品提供3年免费售后服务。甲公司2016年预计发生的采修费用为500万，已确认为预计负债计入当期损益。甲公司2016年没有发生保修费用 2017年发生b产品维修支出550万，该支出2016年确认预计负债。问预计负债的账面价值是多少。是500-550等于负的50吗，计税基础又是多少

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21、甲公司2×16年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2 000 000元，预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在实际发生时税前扣除。要求：计算2×16年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

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：①当年确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。请问老师，这个确认递延所得税资产还是递延所得税负责，然后是多少金额。

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