企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0。怎么通俗的理解？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0。怎么通俗的理解？

84785009 | 提问时间：2021 01/27 09:45

meizi老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好意思是比如你销售了产品出去估计会发生销售保修的费是100元。而你会暂估费用到销售费用100元。但是这个没有实际发生是无法税前扣除的。要等着你实际发生了才能税前扣除。所以这个预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额=0

2021 01/27 09:47

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【例·单选题】下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。　　A.因欠税产生的应交税款滞纳金　　B.因购入存货形成的应付账款　　C.因确认保修费用形成的预计负债　　D.为职工计提的应付养老保险金『正确答案』C 『答案解析』资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－以后期间可税前列支的金额＝0。 D怎么理解？

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甲公司2×18年因销售产品向客户承诺提供3年的保修服务，并将符合预计负债确认条件的100万元保修费用确认为当年的销售费用，当年尚未发生保修支出。根据上述资料，该项预计负债在甲公司2×18年12月31日资产负债表中的账面价值为100万元。 1）如果税法规定相关的费用在该负债的偿还即实际发生产品保修支出的期间允许税前扣除，则2×18年年末该项预计负债的账面价值和计税基础； 2）如果税法规定在产品保修支出实际发生的期间只允许税前扣除80万元的费用，则2×18年年末账面价值和计税基础；

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：①当年确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。请问老师，这个确认递延所得税资产还是递延所得税负责，然后是多少金额。

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企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生售务费用。要求:计算预计负债的计税基础和暂时性差异的金额。

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27、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生售务费用。要求:计算预计负债的计税基础和暂时性差异的金额。( 4分) 文本答案... 新

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