甲公司2×18年因销售产品向客户承诺提供3年的保修服务，并将符合预计负债确认条件的100万元保修费用确认为当年的销售费用，当年尚未发生保修支出。根据上述资料，该项预计负债在甲公司2×18年12月31日资产负债表中的账面价值为100万元。 1）如果税法规定相关的费用在该负债的偿还即实际发生产品保修支出的期间允许税前扣除，则2×18年年末该项预计负债的账面价值和计税基础； 2）如果税法规定在产品保修支出实际发生的期间只允许税前扣除80万元的费用，则2×18年年末账面价值和计税基础；_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司2×18年因销售产品向客户承诺提供3年的保修服务，并将符合预计负债确认条件的100万元保修费用确认为当年的销售费用，当年尚未发生保修支出。根据上述资料，该项预计负债在甲公司2×18年12月31日资产负债表中的账面价值为100万元。 1）如果税法规定相关的费用在该负债的偿还即实际发生产品保修支出的期间允许税前扣除，则2×18年年末该项预计负债的账面价值和计税基础； 2）如果税法规定在产品保修支出实际发生的期间只允许税前扣除80万元的费用，则2×18年年末账面价值和计税基础；

007 | 提问时间：2022 06/14 20:39

会子老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

1、账面价值=100 计税基础=100-100=0 2、账面价值=100 计税基础=100-80=20

2022 06/14 21:46

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甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2×18年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元，2×18年度利润表中“销售费用”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认，2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为多少万元？

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丙公司2020年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年利润表中确认了800万元的销售费用，同时确认为预计负债。当年未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。计算：预计负债的账面价值、计税基础及暂时性差异。

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21、甲公司2×16年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2 000 000元，预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在实际发生时税前扣除。要求：计算2×16年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

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：①当年确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。请问老师，这个确认递延所得税资产还是递延所得税负责，然后是多少金额。

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单选：甲公司2×23年6月因销售产品承诺提供为期3年的保修服务，当月因保修服务确认的预计负债为800万元，2×23年全年实际发生保修支出200万元，预计负债的期末余额（等于其账面价值）为600万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，2×23年末，该项预计负债的计税基础为 ( )万元。 A.800 B.200 C.600 D.0

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