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#实务#
丙公司2020年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年利润表中确认了800万元的销售费用，同时确认为预计负债。当年未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。计算：预计负债的账面价值、计税基础及暂时性差异。
84784964 | 提问时间：2021 09/01 11:05
Chen老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,经济师
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您好，账面价值800；计税基础：与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。所以为0；暂时性差异：因为为负债，所以确认暂时性可扣差异800，递延所得税资产800*0.25。
2021 09/01 11:09

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甲公司2×18年因销售产品向客户承诺提供3年的保修服务，并将符合预计负债确认条件的100万元保修费用确认为当年的销售费用，当年尚未发生保修支出。根据上述资料，该项预计负债在甲公司2×18年12月31日资产负债表中的账面价值为100万元。 1）如果税法规定相关的费用在该负债的偿还即实际发生产品保修支出的期间允许税前扣除，则2×18年年末该项预计负债的账面价值和计税基础； 2）如果税法规定在产品保修支出实际发生的期间只允许税前扣除80万元的费用，则2×18年年末账面价值和计税基础； 420
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：①当年确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。 请问老师，这个确认递延所得税资产还是递延所得税负责，然后是多少金额。 405
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