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2X 18年10月18日， 甲公司以银行存款3 000万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计晕且其 变动计入当期损益的金融资产。2X18年12月31日该股票投资的公允价值为3 200万元，2X19年12月 31日该股票投资的公允价值为3 250万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2X19年12月31日， 该 股票投资的计税基础为3 000万元。不考虑其他因素， 甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得 税负债的余额为（ ）万元。 A. 12. 5 B.62.5 C. 112. 5 D.50
84785028 | 提问时间：2022 05/06 15:23
何何老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
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 甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为B.62.5
2022 05/06 15:27

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（ 3） 2× 18年 1月 31日，确认期权公允价值减少： 借：衍生工具——看涨期权 1 000 贷：公允价值变动损益 1 000（ 3 000-2 000 ） 公允价值减少的时候，不是应该借方是公允价值变动损益吗 176
20X2年1月1日， 乙公司购入A公司债券，该债券面值1000 000元，票面利率和实际利率均为3%，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。取得时，支付价款1 030 000元(含已宣告发放利息30 000元)， 另支付交易费用20000元。20X2年1月5日，收到最初支付价款中所含利息30000元。 20X2年12月31日，该债券公允价值为1100 000元。 20X3年1月5日，收到20X2年利息。 20X3年10月6日，将该债券处置，售价1180 000元。 要求为乙公司编制与A公司债券有关的会计分录。 623
A公司2X16年1月1日购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2X16年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2X17年年末测试无减值。2X17年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X17年颁布的企业所得税法，A公司从2X18年起适用的所得税税率为25%。 ‌‎要求：（1）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 ‌‎（2）编制2X16年12月31日确认的递延所得税负债分录 ‌‎（3）计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得税负债金额 ‌‎（4）编制2X17年12月31日确认的递延所得税负债分录 577
2×21年12月31日该债券的公允价值为2000万元。不考虑其他因素，甲公司购入的该项债券2×21年12月31日的账面余额为（　　）万元。 485
2×18年2月20日，甲公司与承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自2×18年3月1日起2年，年租金为360万元。办公楼的成本为3 200万元，已计提折旧为2 100万元，公允价值为2 400万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。办公楼2×18年12月31日的公允价值为2 600万元，2×19年12月31日的公允价值为2 640万元。2×20年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2 800万元。甲公司2×20年度因出售办公楼而应确认的损益金额是 519
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某企业为高新技木类上市公司，目前正处于高速增长阶段，2016年买现企业息稅前利润为1000万元，当年追加的营运资本为 50万元，当年计提的折旧和投入的资本性支出相等。假设未来3年内的企业现金流的年增长率为20%，3年后的年增长率为 6%。 该公司股权资本成本为16%，税前债务资本成本为8%，假设股权资本成本和债务资本成本保持不变，公司的目标资本结构为负债占30%， 2016年的付息债务价值为5000万元，评估基准日为2017年1月1日，要求计算该公司的股权价值 15小时前
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