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甲公司系增值税一般纳税人，购入一套需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为39 万元，自行安装领用材料20 万元，发生安装人工费5 万元，不考虑其他因素， 设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（ ）万元。 A.320 B.339 C.364 D.325
84785028 | 提问时间：2022 05/06 09:58
何何老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
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增值税一般纳税人购入设备的 增值税可以抵扣，不计入固定资产成本，安装过程中领用材料按成本价计入固定资产成本，所以，设备 安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值=300+20+5=325 (万元），选项D正确。
2022 05/06 10:12

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甲公司为增值税一般纳税人。2020年3月1日，甲公司购入一台生产经营用设备，该固定资产需要安装才能达到预定可使用状态。取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50万元，增值税的金额为6.5万元。支付的装卸费为0.3万元。2020年3月31日该设备安装完毕，达到预定可使用状态，发生的安装费用为0.2万元。该项设备的预计可使用年限为5年，预计净残值为0.5万元，甲公司采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧。不考虑其他因素，该设备在2021年应计提的折旧金额为（　）万元。 5221
2. 甲公司为增值税-般纳税人，该公司20×6年5月 10 日购入需安装设备- 台，价款为500 万元， 可抵扣增值税进项税额为 65万元。 为购买该设备发生运输途中保险费 20万元 。设备 安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为 6.5万元； 支付安装工人工资 12万元。 该设备于20×6年12月 30 日达到预定可使用状态。 甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧 预计使用 10年， 预计净残值为零。 假定不考虑其他因素， 20×7年该设备应计提的折旧额为 ( ) 。 A.102.18 万元 B.103.64 万元 C.105.82 万元 D.120.64 432
3.2019年11 月 20日 甲公司购进一台需要安装的A设备， 取得的增值税专用发票上注 明的设备价款为 950万元，可抵扣增值税进项税额为 123.5万元，款项已通过银行支付。 安装A设备时， 甲公司领用原材料36 万元 (不含增值税额) ， 支付安装人员工资 14万元。 2019 年 12月 30 日 ， A设备达到预定可使用状态。 A设备预计使用年限为 5年， 预计净残值率为 5%， 甲公司采用双倍余额递减法计提折旧 。甲公司A设备的入账价值是 ( ) 。 A.950 万元 B.986 万元 C.1000 万元 D.1111.5 万元 355
甲公司（增值税一般纳税人）2019 年 10 月 18 日以银行转账方式购入需安装的生产用机 器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为 3 000 万元，增值税税额为 390 万元，支 付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为 100 万元，增值税税额为 9 万元，支付保险 费 10 万元。要求：不考虑其他因素，根据下述经济业务编制会计分录。 甲公司购入需要安装的生产用机器设备时： （1）安装过程中发生安装费 60 万元，领用本企业原材料成本为 100 万元，领用本企业一 批产品成本为 180 万元，该批产品的市场售价为 200 万元，发生安装人员薪酬 50 万元。 （2）2019 年 12 月 1 日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年 限为 5 年，预计净残值为 175 万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2020 年 12 月 31 日该机器设备预计未来 356
10.甲公司为增值税一般纳税人，于2018年1月10日购入一台需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的设备买价为200 000元，增值税额为32 000元，支付安装费40 000元，取得增值税专用发票，增值税额4 000元。2018年1月30日安装完毕即交付使用。编制相关会计分录。 104
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