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老师你好，请问高企：研发费用加计扣除优惠明细表中第41行本年费用化金额和第42行本年资本化金额，这两者加起来等于第40行吗？

84784999 | 提问时间：2022 05/05 12:16

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好对的 40=41+42 是这个勾稽关系

2022 05/05 12:17

5条追问解答查看全部

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请问：A107012研发费用加计扣除明细表第1-39行次是填写的研发支出中费用化的那部分金额吗？如果是的话，为什么第40行=41+42，如果不是的话是填写所有研发支出金额包括资本化和费用化金额吗？

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请问一下本年度计入研发支出-资本化支出的费用，但还未形成无形资产，计入开发支出，在填研发费用加计扣除优惠表的时候是否需要填列？另外优惠表中第40行年度研发费用小计与第41行本年费用化金额与第42行本年资本化金额是否存在勾稽关系？

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请问：A107012研发费用加计扣除明细表第1-39行次是填写的研发支出中费用化的那部分金额吗？如果是的话，为什么第40行=41+42，如果不是的话是填写所有研发支出金额包括资本化和费用化金额吗？(填表说明不是很明白，就说1-39填的是研发支出所有金额还是费用化金额？？？？？？？？？？）

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老师我想咨询下，我在填报研发费用加计扣除明细表中，40行计算出来的金额，比我41行自行填报的账载金额要小，提示40行=41+42，这种情况下，41行不能填写账载金额吗，要填写跟40行金额一致吗

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1、研发项目是以前年度立项的，目前项目处于开发阶段，资本化金额计入开发支出，本年度还未转为无形资产，该项目在本年度发生的研发支出-资本化支出金额需要填入优惠明细表吗？需要的话如何填列？ 2、优惠明细表第40行年度研发费用小计，是否与第41行本年费用化金额与第42行本年资本化金额是否存在勾稽关系？第42行本年资本化金额是什么情况下填列？ 3、以前年度自研形成的无形资产，在本年度摊销，摊销额是否能计入新的研发项目再进行加计？还是说要单独摊销。另外该无形资产的成本中包含一些不可加计的费用，是否需要剔除后再按照10年进行摊销？除此之外，账上对自研的无形资产计提了减值，加计时摊销额是否需要考虑减值的影响

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