甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。

84784999 | 提问时间：2022 05/04 14:26

邹老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，是需要做这个业务的分录吗？

2022 05/04 14:26

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。（2）10月5日，与丙企业签订销售合同，向其销售B产品一批，合同约定不含税价款为700 000元，增值税税额为91 000元，当日收到丙企业预付产品售价总额的10%，产品尚未发出，15日，甲公司收到余款并发出产品，该批产品成本为500 000元。（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售应

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老师能不能帮忙看一下分录怎么写甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售单价均为不含增值税价格。甲公司2021年10月-11月发生如下业务：（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称） 1）10月3日，向乙企业赊销产品100件，不含税销售单价为6 000元。 2）10月15日，向丙企业销售材料一批，不含税价款为700 000元，当日丙企业以银行存款支付货款。 3）10月16日购买原材料已验收入库，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，货款尚未支付。

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42.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。（2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2013年10月发生如下业务：　　(1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。　　(2)10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。　　(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。　　(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。　　(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元;教育费附加15 810元求分录

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1）2018年12月31日，甲公司存货中包含300件甲产品、100件乙产品，单位产品成本均为120万元。其中，300件甲产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格（不含增值税）为150万元，市场价格（不含增值税）预期为118万元，100件乙产品没有签订销售合同，每件市场价格（不含增值税）预期为118万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金（不含增值税）均为2万元。甲公司期末按单项计提存货跌价准备。2018年12月31日，甲公司相关业务的会计处理如下：甲公司对300件甲产品和100件乙产品按成本总额48000万元（120*400）超过可变现净值总额46400万元（（118-2）*400）的差额计提了1600万元存货跌价准备。此前未计提存货跌价准备。对上述存货账面价值低于计税基础的差额，甲公司没有确认递延所得税资产，企业所得税税率为25%。

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