老师能不能讲解下这道题第4小问：递延所得税资产的400*12.5%是为什么？和5小问，为什么要加固定资产折旧？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师能不能讲解下这道题第4小问：递延所得税资产的400*12.5%是为什么？和5小问，为什么要加固定资产折旧？

84785044 | 提问时间：2022 05/03 23:02

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你这里400形成的差异，12.5%是抵扣期间的所得税率递延所得税资产就是差异×未来抵扣期间所得税率

2022 05/04 00:18

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问什么这题，最后2016年的递延所得税资产余额不是400*12%+400*25%，而是800*25%

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老师，这道题的第四问和第五问，没有理解到主要是折旧。第四问为什么要减折旧，第五问为什么要加折旧

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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老师，这题的第四小问的最后一步没看明白。为什么是借:递延收益贷:固定资产

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