某企业2021年开具增值税专用发票取得含税收入3 390万元，主营业务成本、税金和附加合计为2000万元，期间费用为360万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外支出200万元（其中80万为公益性捐赠支出），2020年企业经税务机关认定的亏损为60万元。计算其2021年度应纳企业所得税税额。_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业2021年开具增值税专用发票取得含税收入3 390万元，主营业务成本、税金和附加合计为2000万元，期间费用为360万元（其中招待费50万元，广告宣传费用88万元），营业外支出200万元（其中80万为公益性捐赠支出），2020年企业经税务机关认定的亏损为60万元。计算其2021年度应纳企业所得税税额。

84785036 | 提问时间：2022 05/03 19:45

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，计算过程如下利润总额=3390/1.13-2000-360-200=440 业务招待费限额1=50*0.6=30 业务招待费限额2=3000*0.005=15 业务招待费调增35万元广宣费限额=3000*15%=450不调整公益性捐赠限额=440*0.12=52.8调增27.2 应纳税所得额=440+35+27.2-60=442.2 应纳税额442.2*25%=110.55

2022 05/03 19:52

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主营业务收入3000万元，其他业务收入50万，营业外收入10万，投资收益5万（国债利息收入）成本费用项目如下：（1）主营业务成本2000万元；其他业务成本30万（2）税金及附加50万元；（3）销售费用300万元（4）财务费用30万元（5）管理费用150万元（6）营业外支出120万元（其中公益性捐赠支出为50万）假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；则利润总额为（）元；准予抵扣的公益性捐赠支出为（）元；应纳税所得额为（）元；应纳所得税额为（）元。（如计算结果为整数，以整数表示；如计算结果为小数，保留小数点后两位）第1空: 第2空: 第3空: 第4空:

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