甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,1月5日,甲公司向丙公司赊销商品200件,单位售价300元(不含增值税),单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为1个月,6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司,甲公司根据实际退货数量,给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验,合理地估计退货率为20%。2月5日甲公司收到货款。7月5日退货期满,丙公司实际退回商品50件,甲公司当天开出红字增值税专用发票并当即返还货款,收到退货。要求:编制甲公司相关的会计分录。
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84785034 | 提问时间:2022 05/02 19:49
115发出商品借:应收账款 67,800.00
贷:主营业务收入 48,000.00
预计负债 12,000.00
应交税费-应交增值税-销项税 6,240.00退货率10%借:主营业务成本 41,600.00
应收退货成本 10,400.00
贷:库存商品 52,000.007.35退回50件借:预计负债 12,000.00
主营业务收入 3,000.00
应交税费-应交增值税-销项税 1,950.00
银行存款 16,950.00
借:库存商 品 13,000.00
贷:主营业务成本 2,600.00
应收退货成本 10,400.00
2022 05/02 22:01
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