收到乙国子公司投资收益1900万，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。子公司的应纳税所得额为什么是1900+900，不是2000+900？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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收到乙国子公司投资收益1900万，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。子公司的应纳税所得额为什么是1900+900，不是2000+900？

84784954 | 提问时间：2022 05/01 00:42

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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2019年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。 (2)收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。(注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。 (2)计算2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额。 (2)应纳税所得额=1900+900 想请问老师，第二问这里的900是可抵免税额吗？为什么算的是可抵免税额，却可以用在第二问里面的应纳税所得额里面呀？

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我国某居民公司，在甲国设立一个分公司，构成所在国的常设机构，需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元，甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元，乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元，当年税后利润的50%用于分配，乙国预提所得税率10%。要求：分别计算该公司来源于甲、乙两国的境外应纳税所得额。

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我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。(2)收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。(注:该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。根据上述资料，回答下列问题:(1)2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是()万元。(2)2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是()万元。(3)2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是()万元。B1(4)2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是()万

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国外设立全资子公司，当年从该国子公司分回利润360万元，子公司当年利润缴纳该国企业所得税200万，当年税后利润的50%用于分配，该国预提所得税率为10%。为什么该国所得间接负担的企业所得税为=200*50%=100

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老师好！子公司分配利润2000万，代扣所得税100，母公司实际收到银行存款1900万，母公司记账确认投资收益，按照税后1900还是税前2000

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老师，我想请教一下您这道题第一个问（最后那张图划线部分）就是，第一年是9%大于8%，在第一年就行权了。那如果不是9%而是小于8%呢？那第一年的这4万是不是要在第二年才能行权？如果小于8%，那20×3年，甲公司应确认的管理费用可以写成50人×4万份/人×5元/份×1/2＋50×4×5×2/2＋50×4×5×1/3＝1 833.33（万元）这样吗？还有就是达标（达到可行权条件）跟确认“管理费用”没关系对吗？还望老师教我一下，谢谢！昨天

老师这题麻烦讲解下，剪头所指不理解那吗昨天

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