同学你好  1.计提工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　　　贷：应付职工薪酬——社保 　　工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢? 　　1.发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　　　　　应交税费——应交个人所得税 　　　　　　库存现金/银行存款 　　2.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　　　贷：库存现金/银行存款 　　3.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　　　贷：银行存款