借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 贷：应付职工薪酬-工资8700 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分1200 3.发放工资时扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资8700 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）700      库存现金／银行存款8000 4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）700       其他应付款—社保，公积金（个人部分）1200 贷：库存现金/银行存款1900