（1）现金占用资金情况：b现＝（230－200）/（600－500）＝0.3a现＝230－0.3×600＝50 应收账款占用资金情况：b应＝（1400－1200）/（600－500）＝2a应＝1400－2×600＝200 存货占用资金情况：b存＝（340－300）/（600－500）＝0.4a存＝340－0.4×600＝100 固定资产占用资金：a固＝1000 无息流动负债提供资金情况：b流＝（860－750）/（600－500）＝1.1a流＝860－1.1×600＝200 汇总计算：b＝0.3＋2＋0.4－1.1＝1.6a＝50＋200＋100＋1000－200＝1150 建立资金预测模型：Y＝1150＋1.6X （2）20×4年的资金需要总量＝230＋1400＋340＋1000－860＝2110（万元） （3）20×5年的资金需要总量＝1150＋1.6×800＝2430（万元） 20×5年需要增加的资金＝20×5年的资金需要总量－20×4年的资金需要总量＝2430－2110＝320（万元） 20×5年利润留存＝（销售收入－变动成本－固定成本－利息）×（1－所得税税率）×利润留存率＝（800－800×50%－150－50）×（1－25%）×60%＝90（万元） 20×5年外部筹资额＝320－90＝230（万元） （4）20×5年盈亏平衡点的销售额＝固定成本/（1－变动成本率）＝150/（1－50%）＝300（万元）