资料一:公司2019年度资产负债表和利润表,如下(单位:万元)所示:
资产 2019年年末余额 负债和股东权益 2019年年末余额 项目 2019年发生额
货币资金 1000 应付账款 2100 营业收入 30000
应收账款 5000 短期借款 3100 营业成本 18000
存货 2000 长期借款 4800 期间费用 6000
固定资产 12000 股东权益 10000 利润总额 6000
资产合计 20000 负债与股东权益合计 20000 净利润 4500
资料二:全年购货成本9450万元,公司永久性流动资产为2500万元,一年按360天计算。
资料三:公司收紧赊销政策导致收入减少6000万元,变动成本率为70%,机会成本减少500万元,收账费用减少200万元。
要求:
(1)根据资料一,计算2019年年末营运资金数额。
(2)根据资料一,计算:①营业毛利率;②资产周转率;③净资产收益率。
(3)根据资料一、二,计算:①存货周转期;②应收账款周转期;③应付账款周转期;④现金周转期(以上计算结果均用天数表示)。
(4)根据资料一、二,依据公司资产与资金来源期限结构的匹配情况,判
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问题已解决
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84785028 | 提问时间:2022 04/28 12:18
(1)2019年年末营运资金数额=(1000+2000+5000)-(2100+3100)=2800(万元)
(2)①营业毛利率=(30000-18000)/30000×100%=40%
②资产周转率=30000/20000=1.5(次)
③净资产收益率=4500/10000×100%=45%
(3)①存货周转期=2000/(18000/360)=40(天)
②应收账款周转期=5000/(30000/360)=60(天)
③应付账款周转期=2100/(9450/360)=80(天)
④现金周转期=40+60-80=20(天)
(4)公司采用的是保守型融资策略。因为波动性流动资产=1000+5000+2000-2500=5500(万元),短期来源为3100万元,即波动性流动资产大于短期来源。
2022 04/28 13:01
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