ABC公司拟投资一个项目：方案为：需要投资200万元，垫支营运资金50万元，当年完工并投产（即投资期＝0）。固定资产使用年限为5年（与税法折旧年限相同），采用直线法计提折旧，资产使用期满后，最终报废残值为20万元，税法残值为15万元。项目投产后，预计年营业收入为150万元，年付现成本为60万元。项目期满时，垫支的营运资金可以全额收回。ABC公司所得税税率为25%，行业基准折现率为10%。要求：根据方案的资料计算：①年折旧；②残值变价收入；③残值变现净收益纳税；④第1～4年现金净流量和第5年现金净流量；⑤静态回收期；⑥净现值。
问题已解决
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#税务师#
84785028 | 提问时间：2022 04/28 10:09
①年折旧＝（200－15）/5＝37（万元）
②残值变价收入＝20（万元）
③残值变现净收益纳税＝（20－15）×25%＝1.25（万元）
④第1～4年现金净流量（NCF1～4）＝（150－60－37）×（1－25%）＋37＝76.75（万元）
第5年现金净流量（NCF5）＝（150－60－37）×（1－25%）＋37＋（50＋20－1.25）＝145.5（万元）
⑤静态回收期＝250/76.75＝3.26（年）
⑥净现值＝－250＋76.75×（P/A，10%，4）＋145.5×（P/F，10%，5）＝－250＋76.75×3.1699＋145.5×0.6209＝83.63（万元）
2022 04/28 10:40
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