1、某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务 (1）该企业下设一非独立核算门市部，将40吨白酒移送门市部销售，成本价为180万元，门市部零售取得销售收入214.7万元。 (2）将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计80000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%。 (3）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元和包装物押金1万元。白酒消费税税率20％加0.5元／斤。 1、门市部销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.35.86 B.40 C.42 D.46.94 2、企业将自产粮食白酒赠送客户应缴纳消费税（） A.21200 B.23750 C.25000 D.25750 3、企业向某商贸企业销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.95.69 B.94.80 C.94.63 D.88.18_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1、某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务 (1）该企业下设一非独立核算门市部，将40吨白酒移送门市部销售，成本价为180万元，门市部零售取得销售收入214.7万元。 (2）将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计80000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%。 (3）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元和包装物押金1万元。白酒消费税税率20％加0.5元／斤。 1、门市部销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.35.86 B.40 C.42 D.46.94 2、企业将自产粮食白酒赠送客户应缴纳消费税（） A.21200 B.23750 C.25000 D.25750 3、企业向某商贸企业销售白酒应缴纳消费税（）万元。 A.95.69 B.94.80 C.94.63 D.88.18

84784961 | 提问时间：2022 04/22 18:17

小万老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师,税务师

同学你好，1.非独立核算门市部，应按门市部对外的销售征消费税，214.7/（1+13%）*20%+40*0.5*2000/10000=42，选择C。2.赠送客户需要视同销售缴纳消费税，（80000*（1+10%）+3*0.5*2000）/（1-20%）*20%+（3*0.5*2000）=25750，选择D。白酒品牌使用费、押金无论怎么核算，在收取时直接并入销售额，3.（400+（37.44+1）/（1+13%））*20%+80*0.5*2000/10000=94.8，选择B

2022 04/22 19:21

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4、某酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒生产与销售，2020年7月发生下列业务：（1）销售粮食白酒10吨，不含税单价2万元/吨，销售散装白酒5吨，不含税单价1万元/吨，款项全部存入银行。（2）移送30吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为2万元/吨，门市部对外不含税售价为3万元/吨，当月全部销售。（3）受丙企业委托加工25吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为40万元，开具增值税专用发票注明的加工费10万元、增值税1.3万元。该酒厂同类产品不含税售价为3万元/吨。（白酒消费税税率为20%加上0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）要求：（1）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。（2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。（3）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。（4）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。

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27.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和啤酒。2019年6月：（1）销售粮食白酒6万斤，取得不含销售额21万元；另外，收取粮食白酒品牌使用费9000元；本月销售粮食白酒收取包装物押金12800元。（2）将自产的10吨薯类白酒作为职工福利发放给员工，每吨成本为1万元，成本利润率为5 %。根据上述资料，计算回答下列问题（白酒从价税率20%，从量税为每500克0.5元，单位万元）：（1）该企业销售粮食白酒应缴纳的消费税额（2）该企业自产薯类白酒发放给员工应缴纳的消费税额

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甲白酒厂为增值税一般纳税人，本年一月特制一批粮食白酒作为样品，该批白酒该酒厂无市场销售价格。税务机关确定按组成计税价格计算税款。该批白酒成本为42000元，共500千克。成本利润率为10%，白酒的比例税率为20%，白酒的定额税率为0.5元/500克。 1.计算甲白酒厂本年一月该批自产粮食白酒的组成计税价格 2.计算甲白酒厂本年一月该批粮食白酒的应纳消费税

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A 酒厂为增值税一般纳税人，用外购已税粮食白酒勾兑生产各种新品种粮食白酒，2019年6月初库存外购白酒买价为12000元，本月购进粮食白酒买价为7000元（取得增值税专用发票注明税金910元，货已入库），月末库存外购白酒9000元。该厂当月生产销售白酒2吨的不含税销售额15000元。已知白酒消费税税率为20％加0.5元／500克，1吨＝1000千克。要求： (1）计算 A 酒厂销售白酒耗用已税白酒对应金,(2）计算 A 酒厂上述业务耗用已税白酒的消费税； (3）计算 A 酒厂上述业务应缴纳消费税。（计算均保留小数点后两位）

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1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元;薯类白酒 50吨，取得不含增值税销售额 150万元。已知白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3% 要求:(1)计算该企业当月应纳增值税税额。

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