例题:A卷烟厂委托B厂将烟叶加工成烟丝。烟叶成本20万,不含税加工费8万,无同类烟丝售价。收回的烟丝出售一半,不含税售价25万元,生产领用另一半请做以下会计分录:(1)委托方发出烟叶时;支付加工费、增值税和消费税时;收回委托加工产品时;收回的烟丝出售一半时;生产领用另一半时。(2)受托方收到加工费、增值税和消费税时。
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84785034 | 提问时间:2022 04/21 16:00
同学你好,会计分录如下:
1、借:委托加工物资20 贷:原材料20
2、借:委托加工物资8 应交税费应交增值税进项税额1.04 贷:银行存款9.04
代扣代缴消费税的计算是 (20+8)/(1-0.3)*0.3=12
3、 借:委托加工物资6 应交税费应交消费税6
贷:银行存款12
4、借:库存商品10 原材料4 贷:委托加工物资14
5、借:生产成本4 贷:原材料4
6、借银行存款28.25 贷:主营业务收入25 应交税费应交增值税销项税额3.25
2022 04/21 16:47
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