2021年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为650万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2021年12月1日，自建的一幢行政办公楼完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资5000万元，支付的增值税税额为650万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧

84784983 | 提问时间：2022 04/20 20:28

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学你好 1 借，工程物资5000 借，应交税费一应增一进项650 贷，银行存款5650 2 借，在建工程 5000 贷，工程物资5000 3 借，在建工程 1300 贷，库存商品1300 4 借，固定资产6300 贷，在建工程 6300 5 月折旧借，管理费用6300*（1-5%）/10/12 贷，累计折旧6300*（1-5%）/10/12

2022 04/20 20:30

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甲公司为增值税一般纳税人，2020 年和 2021年发生的有关资产业务资料如下：（1） 2020年 12月1日，自建的一號行政办公楼完工并投人使用。该办公楼建造过程中，购人工程物资 5000 万元，支付的增值税税额为 650 万元，全部用于工程建设，领用本公司生产的产品一批，实际成本为 1300 万元。该办公楼预计使用年限 10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折旧，当年未计提减值准备。（2） 2021年1月1日，以银行存款48 万元购人一项管理用特许权，合同规定受益期间为 10年。12月1日，出售该特许权取得转让价款 50 万元，增值税税额为 3万元，该特许权已计提摊销额 4.4 万元。（3） 2021年12月1日，将上述自建的行政办公楼出租给乙公司，租期5年。年租金 900 万元，采用公允价值模式计量。2021年12月1日、12月31 日该办公楼的公允价值分别为 9000万元、9100 万元

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2021年和2022年发生的有关资产业务资料如下：(1）2021年12月31日，自6月1日起自建的一幢行政办公楼于11月30日完工并投入使用。该办公楼建造过程中，购入工程物资，取得增值税专用发票价税合计5650万元，款项结清，全部用于工程建设，领用本企业生产的产品一批，产品售价为1500万元，实际成本为1300万元。该办公楼预计使用年限10年，预计净残值率5%，采用直线法计提折1旧。(2）2022年1月1日，以银行存款48万元购入一项管理用特许权，取得增值税普通发票，合同规定受益期间为10年，采用直线法摊销。（3）2022年12月12日，甲公司出售该特许权取得转让收入50万元，其中增值税销项税额3万元，未计提减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录（金额单单位：万元)

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