2021年度利润表中利润总额为5 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有:1）2021年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为2 500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。2）向关联企业捐赠现金100万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 （3）当期取得作为交易性金融资产核算的股 票投资成本为1 000万元，2021年12月31日的公 允价值为1 200万元。税法规定，以公允价值计量 的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得 额。 （4）违反环保法规定应支付罚款500万元。 （5）期末对持有的存货计提了35万元的存货 跌价准备。 要求: （