老师您好,递延所得税一般税法不承认,会计上做了,资产增加就递延所得税负债,减少就是递延所得税资产,而且比如抵消资产分录时资产在借方,那递延所得税就一定在他的相反方向。如果税会差异是负债的话正好和资产相反,老师,我的理解对吗?哪个点不对,麻烦老师指点,谢谢
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84784972 | 提问时间:2022 04/15 07:02
同学你好,你理解正确。
通俗理解:另外,可以从所得的角度考虑,资产增加了,费用减少了,负债减少了,总净资产理应增加。但是,税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的,那么,就该为这种增加多交税,就形成了递延所得税负债。
同理,资产减少了,费用增加了,负债增加了,总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了,税法暂时不确认,以后也要确认,这种减少,就会让以后少交税,就形成了递延所得税资产。
2022 04/15 07:31
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