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#实务#
某些情况下，因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为收入的预收款项，按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0，即因其产生时已经计算交纳所得税，未来期间可全额税前扣除。请问预收账款怎么做纳税调整，账面价值和计税基础分别是什么？
84785034 | 提问时间：2022 04/13 18:39
陈诗晗老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,高级会计师
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账面价值100，税法0 产生递延所得税资产
2022 04/13 22:37

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下列有关资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。(2分) A、资产在初始确认时，其计税基础一般情况下与取得成本相等 B、没有计提坏账准备的情况下，应收账款的计税基础等于其账面价值 C、在企业确认了公允价值变动利得的情况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值 D、固定资产的计税基础是税法规定允许在未来税前扣除的折旧费 老师 怎么做的呢 4234
甲公司于2×18年12月30日收到客户乙公司按合同预付的货款3000万元，甲公司将其确认为合同负债。下面假定两种情况分别确定该项负债的计税基础。 情况1:按照适用税法规定，该款项应计入收款当期的应纳税所得额计算缴纳所得税。则该笔合同负债的账面价值和计税基础； 情况2：按照适用税法规定，该款项应计入销售货物当期的应纳税所得额计算缴纳所得税。则 该笔合同负债的账面价值和计税基础； 377
企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 我这么理解的：账面300-未来可抵扣的0（因为现在已经确认了收入未来就没有抵扣了）=300 老师我是哪里理解错了 1093
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