企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 我这么理解的：账面300-未来可抵扣的0（因为现在已经确认了收入未来就没有抵扣了）=300 老师我是哪里理解错了_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 我这么理解的：账面300-未来可抵扣的0（因为现在已经确认了收入未来就没有抵扣了）=300 老师我是哪里理解错了

84784965 | 提问时间：2020 08/14 10:59

王晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

您好预收时税法规定交税，以后就不用交税了，以后会计上合同负债转收入纳税的时候，税法不再纳税，300可以全额扣除，所以计税基础为0

2020 08/14 11:26

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