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同学你好吗，老师来啦

老师先给你总结相关知识点，然后再分析问题

以摊余成本计量的金融资产

（1）分期付息，一次还本

①交易费用计入初始投资成本

借：债权投资—成本（面值） 贷：银行存款 债权投资—利息调整（差额，含交易费用）

②确认利息收入 借：应收利息（面值x票面利率） 债权投资—利息调整（差额） 贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）

借：银行存款 贷：应收利息

期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-本期收到的利息

或期末摊余成本=债权投资账面价值

③到期收回本金 借：银行存款 贷：债权投资—成本

（2）一次还本付息 ①交易费用计入初始投资成本

借：债权投资—成本（面值） 贷：银行存款 债权投资—利息调整（差额，含交易费用）

②确认利息收入 借：债权投资—应计利息（面值x票面利率） 债权投资—利息调整（差额） 贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）

期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）

或期末摊余成本=债权投资账面价值

③到期收回本金 借：银行存款 贷：债权投资—成本               —应计利息

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（摊余成本法）

①交易费用计入初始投资成本

借：其他债权投资—成本（面值） 贷：银行存款 其他债权投资—利息调整（差额，含交易费用）

②期末 借：应收利息（面值x票面利率） 其他债权投资—利息调整（差额） 贷：投资收益（期初摊余成本x实际利率）

借：银行存款 贷：应收利息

借：其他债权投资—公允价值变动（公允价值—期末摊余成本） 贷：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动

期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-本期收到的利息

公允价值不影响摊余成本！！！

下一期的公允价值变动=公允价值-期末摊余成本-已累计计提的公允价值变动

③到期收回本金 借：银行存款 贷：其他债权投资—成本                   —公允价值变动                   —利息调整       投资收益（若有）

借：其他综合收益—其他债权投资公允价值变动（反冲） 贷：投资收益

以上就是与债券有关的知识点 

————————你发的问题的分析——————

这道题是2020年发行的债券

我们直接套用公式

期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-本期收到的利息

2020年12月31日的期末摊余成本=（1030-2.25）*（1+4%）-1000*5%=1018.86

这样答案就出来啦

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