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某企业2019年度共计拥有土地65000平方米,其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米,企业内部绿化占地2000平方米。201X年度的上半年企业共有房产原值4000万元,6月30日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,单项核算。201X年初另新购一耕地,面积为2000平方米(城镇土地使用税4元/平方米;耕地占用税20元/平方米;房产税计算余值的扣除比例为20%)。 要求: (1)计算该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2019年应缴纳的耕地占用税。 (3)计算该企业2019年应缴纳的房产税。
84784957 | 提问时间:2022 04/11 13:24
暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
(1)2019年应缴纳的城镇土地使用税=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。 (2)2019年应缴纳的耕地占用税=2000×20=40000(元)。 (3)2019年应缴纳的房产税=4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=38.4-0.96=37.44(万元)。 出租房产=1.5×6×12%=1.08(万元)。 单项核算中的中央空调也须计入房产价值缴纳房产税。 500×(1-20%)×1.2%×4/12=1.6(万元)。 2019年应缴纳房产税=37.44+1.08+1.6=40.12(万元)。
2022 04/11 13:27
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