某增值税一般纳税义务人2019年5月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款800万元，适用13%税率，原材料已验收入库。（2）支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。（3）销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用13%税率。（4）企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元，适用13%税率；收到汽车生产企业开具专用发票注明单价15万元，适用13%税率。该自产产品成本20万元。（5）购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用13%税率。 1.计算上列企业应纳增值税额 2.作出相应的账务处理 3.登记应交税费-应交增值税明细账_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某增值税一般纳税义务人2019年5月发生如下经济业务：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款800万元，适用13%税率，原材料已验收入库。（2）支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。（3）销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用13%税率。（4）企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元，适用13%税率；收到汽车生产企业开具专用发票注明单价15万元，适用13%税率。该自产产品成本20万元。（5）购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用13%税率。 1.计算上列企业应纳增值税额 2.作出相应的账务处理 3.登记应交税费-应交增值税明细账

84784958 | 提问时间：2022 04/02 11:38

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，账务处处理如下

2022 04/02 12:03

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某增值税一般纳税人2015年9月发生如下经济业务： 1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款700万元，适用17%税率，原材料已验收入库。 2）支付入库材料的运输费用2万元（不含税），已取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。 3）销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。 4）企业以自产产品换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元，适用17%税率，收到汽车生产企业开具增值税专用发票注明单价15万元，适用17%税率。该自产产品成本20万元。小汽车已作为固定资产入账。 5）购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。该批商品不含税市场价15万元。 6）前笔业务购进商品已经全部作为礼品送给客户。要求：作出相应账务处理。

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某企业为增值税一般纳税人，2020年8月购销业务如下：（1）购进生产原料一批，取得增值税专用发票上注明价款为20万元，税款为2.6万元（2）购进钢材2吨，取得增值税专用发票上注明价款为5万元，税款为0.65万元（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，取得的农产品销售发票上注明价款为2万元，运费0.1万元，取得增值税专用发票（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额40万元起初留抵进项税额0.5万元，已知增值税税率为13%，运费税率9%，农产品扣除率9% 要求：计算该企业当月应缴纳的增值税？

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年9月发生有关经济业务如下:(1)5日，购人原材料-批并验收入库，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元;另支付材料运输费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的运输费为2万元，增值税税额为0.18万元。(2)13日，上月购进的一-批库存原材料因管理不善造成霉烂变质，全部毁损无法使用。该批材料的实际成本为10万元(之前未计提存货跌价准备)，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元(取得时已通过税务机关认证并在当月已抵扣)。(3)21日，销售应交消费税产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为250万元，增值税税额为32.5万元。该产品适用的消费税税率为30%。

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3、某汽车厂(增值税一般纳税人)，本月发生如下经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明材料价款500万元;另支付运输费，取得增值税专用发票上注明运费3万元。 (2)本月购入一台生产用机器设备，取得增值税专用发票上注明价款1200万元;另支付运输费,取得增值税专用发票上注明运费5万元。(3)销售自产小汽车120辆，不含增值税价格15万元/辆，已开具增值税专用发票。另向购买方收取包装费33.9万元。 (4)销售自产汽车轮胎一-批，取得含增值税销售额79.1万元。已知:月初该汽车厂增值税留抵税额8万元;小汽车适用的消费税税率为5%，增值税税率13%。要求:计算该汽车厂本月应纳消费税税额和应纳增值税税额。

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45.信达空调厂系增值税一般纳税人，2019年11月份发生下列经济业务：（1）5日，购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税额为13 000元，原材料已验收入库并部分投入使用。在购货过程中支付运输费用取得运输部门开具的运输增值税专用发票，发票上注明运费4 000元，增值税额为360元。（2）10日，销售A型号空调30台，开出增值税专用发票上注明价款为150 000元，增值税19500元。（3）28日，将自产的B型号洗衣机20台赠送给其他单位，已知本企业无同类产品的销售价格，已知每台成本4000元，成本利润率10%。已知该企业取得的增值税专用发票均符合规定并已认证；购进和销售产品适用增值税税率为13%。请计算信达洗衣机厂11月份增值税应纳税额。

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