2.甲企业为增值稅一般纳税人,4月发生以下业务:(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元。(2)购进一批低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户(5)月未盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5,因管理不善而丢失。已知:相关票据在4月通过主管稅务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。要求:(1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额;(2)计算该企业当月的增值税销项税额;(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额,
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84785034 | 提问时间:2022 03/30 14:57
您好
进项税额78000+80000*(1-0.2)=142000
销项税额9000*500/3*0.13+700*500*0.13=240500
本月应纳增值税240500-14200=226300
2022 03/30 15:09
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