2.甲企业为增值税一般纳税人.4月发生以下业务:(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元。(2)购进批低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)采取分期收款方式销售原煤900吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。(4)为职工宿会供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤50吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5.因管理不善而失。已知:相关票据在4月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。要求:(1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额;(2)计算该企业当月的增值税销项税额;(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/7.jpg)
84785027 | 提问时间:2023 01/19 18:07
(1)该企业当月可以抵扣的增值税进项税额=7.8万元+8万元=15.8万元。
(2)该企业当月的增值税销项税额=900吨×500元÷(1+3%)×3%=13.5万元,不考虑职工宿会和赠送给客户的原煤,因为无偿赠送不用申报,职工宿会也无须纳税。
(3)该企业当月应缴纳的增值税税额=增值税销项税额-(增值税进项税额+月初留抵税额)=13.5-(15.8+0)= -2.3万元,即该企业当月应退还税额为2.3万元。
拓展知识:增值税是作为国家对企业及个人的税收征收,分为增值税进项税和增值税销项税,企业应缴纳的增值税税额就是由两者之间的差值所得,一般情况下,增值税进项税大于增值税销项税,则企业应交增值税税额为正;反之,增值税进项税小于增值税销项税,则企业应交增值税税额为负值,即企业可以申请退税。
2023 01/19 18:19
相关问答
查看更多最新问答
查看更多