（1）超过利润总额12%的部分，准予结转至以后年度扣除，那超过部分还用调增吗？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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（1）超过利润总额12%的部分，准予结转至以后年度扣除，那超过部分还用调增吗？

84784958 | 提问时间：2022 03/29 21:45

东老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

该调整调整了，只是以后还可以扣

2022 03/29 21:46

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老师，你好。当年发生的广宣费扣除，不超过当年销售收入的15%准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除，例如当年销售收入是500万元， 500万元*15%=75万元，当年可以扣75万元对吗？

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3、假定A公司税前会计利润为1000元。所得税税率为25%。(1)A公司全年实现销售收入10000万元,发生广告费支出2000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。 (2)A公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费6万元,职工教育经费20万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 (3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求:根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。

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根据企业所得税的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述正确的是（）。 A. 酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度扣除。 B. 烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 C. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按照实际发生额计入企业筹办费 D. 化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度扣除烟草企业除了烟草广告还能有什么广告

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# 提问 #职工教育经费超过部分年汇算时用填写吗？准以后年度扣除

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发生业务宣传费8 000 000元，至年末尚未支付。该公司当年实现销售收入50 000 000元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。请问如果当年全部支付，形成的是是什么递延差异?

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