发生业务宣传费8 000 000元，至年末尚未支付。该公司当年实现销售收入50 000 000元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。请问如果当年全部支付，形成的是是什么递延差异?_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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发生业务宣传费8 000 000元，至年末尚未支付。该公司当年实现销售收入50 000 000元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。请问如果当年全部支付，形成的是是什么递延差异?

84785001 | 提问时间：2020 02/28 18:54

江老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,中级会计师

这个直接回复后处理，时间不够了

2020 02/28 19:33

2条追问解答查看全部

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老师，你好。当年发生的广宣费扣除，不超过当年销售收入的15%准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除，例如当年销售收入是500万元， 500万元*15%=75万元，当年可以扣75万元对吗？

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根据企业所得税的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述正确的是（）。 A. 酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度扣除。 B. 烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 C. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按照实际发生额计入企业筹办费 D. 化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度扣除烟草企业除了烟草广告还能有什么广告

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甲企业成立于2022年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2022年末企业应该确认的递延所得税资产为（　）万元。

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甲企业成立于2022年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2022年末企业应该确认的递延所得税资产为（　）万元。

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甲企业成立于2012年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2012年末企业应该确认的递延所得税资产为（　）万元。

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