所得税的问题！ 2015年:400*12.5%+800*25%=250 2016年:800*25%=200。啥意思？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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所得税的问题！ 2015年:400*12.5%+800*25%=250 2016年:800*25%=200。啥意思？

84784961 | 提问时间：2022 03/25 12:02

徐悦

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

你好，这个税率是按照转回时的税率，需要看看这个递延所得税资产是哪一年转回的

2022 03/25 12:37

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老师，我想问一下，2013 年年底800，2014年年底1200，所以变化了400，按未来2014年税率也就是400*12.5%（增加的400）+400*25%（没变的400）;2014年年底1200，相对2015年没变，累积变化 400*12.5%（第一年变化的）+800（累积没变）*25%，2015年年底1200，相对2016年变化了400, 400*12.5%（第一年变化的）+800（累积没变）*25%，2016年年底800，相对2017年变化了800，按照未来2017年25%的税率，也就是800*25% 这样理解对吗假设2017年税率是12.5%的话，就会是这样 800全部按照12.5%来算，方便打字，我把20*3改成了2013年

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