】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为13%（设备）、6%（商标权）、9%（不动产）。假定甲公司与乙公司进行的资产交换不具有商业实质，公允价值不能可靠计量；相关资产在交换前后用途不变；税务局核定的计税基础等于其账面价值，甲公司、乙公司已_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为13%（设备）、6%（商标权）、9%（不动产）。假定甲公司与乙公司进行的资产交换不具有商业实质，公允价值不能可靠计量；相关资产在交换前后用途不变；税务局核定的计税基础等于其账面价值，甲公司、乙公司已

84785034 | 提问时间：2022 03/24 16:03

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

正在解答中，请稍等

2022 03/24 17:10

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甲公司用设备交换乙公司的存货，甲公司换出设备的账面价值为60万元，公允价值为100万元，增值税税率为9%；乙公司换出存货的账面余额为120万元，公允价值为110万元，增值税税率为13%。此交易具备商业实质，且公允价值能够可靠计量，双方交换后维持资产原使用状态，由甲公司支付2万元补价给乙公司,分录怎么做

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计算分析题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,其适用的增值税税率为13%(设备)、6(商标权)、9%(不动产),假定甲公司与乙公司进行的资产交换不具有商业实质,公允价值不能可靠计量:相关资产在交换前后用途不变:税务局核定的计税基础等于其账面价值,甲公司、乙公司已经分别开出增值税专用发票。详细资料如下: (1)甲公司换出: ①设备:原值为1200万元,已计提折旧750万元,税务局核定的增值税销项税额为58.5万商标权:初始成本450万元,累计摊销额270万元,税务局核定的增值税销项税额10.8万 ③换出资产的账面价值合计为630万元乙公司换出 D在建工程:已发生的成本为525万元,税务局核定的增值税销项税额为47.25万元。 ②长期股权投资:账面余额为150万元,未计提减值准备 ③换出资产的账面价值合计为675万元。 (3)双方商定以账面价值为基础,乙公司收取银行存款45万元

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甲公司以一项长期股权投资与乙公司交换一台设备和-项无形资产，甲公司的长期股权投资账面余额为250万元，计提减值准备30万元，公允价值为190万元。乙公司的设备原价为80万元，累计折旧40万元，公允价值为50万元，增值税税率为13%;无形资产账面价值为170万元，公允价值为150万元，增值税税率为6%,甲公司支付给乙公司补价10万元。乙公司发生固定资产清理费用5万元。假设该项交换具有商业实质且换出资产和换入资产的公允价值均能够可靠计量。交易不具有商业实质，编制甲公司相关的分录： 1.借5个分录，贷2个 2.借4个分录，贷2个

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甲公司以专利技术换入乙公司的发明。换出专利技术的账面余额为120万元，公允价值110万元；换入发明的账面成本为140万元，公允价值为110万元。甲公司另支付运杂费1万元（假设运杂费不抵扣增值税）。假设甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的无形资产的增值税税率为6%，该交换具有商业实质，公允价值能可靠计量。要求：编制甲公司和乙公司非货币性资产交换业务的会计处理。

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甲公司以专利技术换入乙公司的发明。换出专利技术的账面余额为120 万元，换入发明的账面成本为 140.万元。甲公司支付补价 10万元给乙公司，同时甲公司另支付运杂费1万元(假设运杂费不抵扣增值税)。假设甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的无形资产的增值税税率为6%，该交换不具有商业实质，公允价值均不能可靠计量。要求:分别作出甲公司和乙公司相关业务的会计处理。

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