汇算清缴时的职工薪酬，是按本年12个月的工资填（12月工资已计提未发放，还是按实际当年度支付出去的工资数填？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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汇算清缴时的职工薪酬，是按本年12个月的工资填（12月工资已计提未发放，还是按实际当年度支付出去的工资数填？

84784986 | 提问时间：2022 03/24 11:40

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，汇算清缴时的职工薪酬，是按本年12个月的工资填，12月工资已计提未发放的填

2022 03/24 11:41

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老师，我们再做企税汇算清缴时，职工薪酬纳税调整项目明细表时，工资薪金的账栽金额填的是应付职工薪酬的本年贷方累计数（计提数），实际发生额填的是应付职工薪酬的本年借方发生数，那计提数和实际发生数必然是有差异的，但是再计提最后一个月工资时，2020年汇算清缴前已经发放，按理来说就不用进行纳税调整是吧，那这样的话，在填职工薪酬纳税调整明细表时的税收金额是填实际发放数，还是计提数呀

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