2春风有限公司企业所得税税串为25%,2019年度有关经营业务如下:
(1)取得销售收入4000万元。(2)销售成本2460万元,销售税金80万元。
(3)发生销售费用820万元(其中广告费620万元);管理费用600万元( J 中业务招待费75万元):财务费用98万元。
(4)营业外收入300万元,营业外支出160万元(其中,通过公益性社会团体向山区小学捐款40万元,赞助汽车拉力赛支出50万元)。
要求:(1)计算企业2019年度实现的会计利润。
(2)计算企业2019年度应纳的企业所得税税额。
(3)通过计算,你发现了征收企业所得税的作用有哪些?
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84784964 | 提问时间:2022 03/03 10:36
你好,(1)计算企业2019年度实现的会计利润=4000-2460-80-820-600-98+300-160=82
(2)4000*15%=600,广告费调增620-600=20
75*0.6=45,4000*0.005=20,业务招待费调增75-20=55
82*0.12=9.84,公益性捐赠调增40-9.84=30.16.
赞助汽车拉力赛支出调增50
应纳税所得额82+20+55+30.16+50=237.16
计算企业2019年度应纳的企业所得税税额237.16*25%=59.29
(3)通过计算,发现征收企业所得税的作用主要体现在两个方面:
1、财政收入作用。 企业所得税是我国第二大主体税种,对组织国家税收收入作用非常重要。
2、宏观调控作用。企业所得税是国家实施税收优惠政策的最主要的税种,有减免税降低税率、加计扣除、加速折旧、投资抵免、减计收入等众多的税收优惠措施,是贯彻国家产业政策和社会政策,实施宏观调控的主要政策工具。
2022 03/03 10:44
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