发工资时：借：工资费用100，贷：应付个人部分社保10,零余额90。交社保时：个人部分社保多交了5，做账如下：借：应付个人部分社保15，贷：零余额15。年底结转费用100和收入105到累计盈余科目，累计盈余是贷方5，不平，怎么处理啊？年底了_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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发工资时：借：工资费用100，贷：应付个人部分社保10,零余额90。交社保时：个人部分社保多交了5，做账如下：借：应付个人部分社保15，贷：零余额15。年底结转费用100和收入105到累计盈余科目，累计盈余是贷方5，不平，怎么处理啊？年底了

84784993 | 提问时间：2022 03/02 19:25

小奇老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师

同学您好，收入105，费用100，累计盈余有贷方余额5，很正常啊，等到第二年把应付社保个人部分冲平就完了，还是说这一笔累计盈余是不是非要做平？另外，如果非要做平的话，是系统反结账改去年的账？还是在今年调账？

2022 03/02 20:02

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请问计提工资时，个人应交的社保部分也包含在计提的金额里面吗？例如实发工资是100，个人应交社保部分是5，计提工资时：借方是管理费用100 还是105呀？

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老师你好，计提工资时，比如: 借：管理费用100 贷：应付职工薪酬—工资100 是不是包含个人承担的社保部分，这样的话个人承担的社保是不是也计入费用了？

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老师，社保不都是当月扣当月的，不需要计提的吗，直接缴纳社保，发工资的时候扣个人那部分，直接进费用，没计提。缴纳社保借：管理费用——社保、医保费（单位部分）其他应付款——社保、医保（个人部分）贷：银行存款发工资的时候：借：管理费用——应付职工薪酬（应发金额）贷：其他应付款——社保、医保（个人部分）银行存款

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**社保，全部费用由个人承担分录可以这么做不借银行存款 10(个人交来公司和个人) 贷其他应收 10 缴纳社保借应付职工薪酬工资（个人社保）5 应付职工薪酬（公司社保部分款）5 贷其它应收款 10

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老师，请问下，我们当月申报当月工资的，下面这样子做分录，行不行呀， 1、月底的计提社保，借：管理费用社保（单位部分）1000 贷：应付职工薪酬社保（单位） 1000 借：应付职工薪酬社保（单位）1000 其他应收款（社保个人部分）500 贷：银存1500 2、发工资借：应付职工薪酬工资5500 贷：其他应收款社保个人部分500（上月应收回社保个人部分）银存5000 科目余额挂着这个月其他应收款社保个人部分500

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