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用以前年度损益调整科目，影响当年的税费吗？需要对以前年度的报表进行更正申报？

84784952 | 提问时间：2022 02/26 10:23

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

用以前年度损益调整科目，如果调整后是盈利就，影响当年的税费，需要对年度报表更正申报

2022 02/26 10:25

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是只要用了以前年度损益调整这个科目，就需要去更正对应年度的报表吗？

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老师我们有一笔账调到以前年度损益调整需要更正申报表吗

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我可以这样理解吗？过了汇算清缴期再有上年度的损益类科目发生就不能作为税前列支，因为这些科目入以前年度损益调整，以前年度损益调整不影响当年的利润总额，也就是不影响当年的所得税

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老师，发现以前年度差错进行账务调整，在调整中涉及损益类科目调整，是否要进行所得税年报的更正申报。

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当年用到以前年度损益调整科目，请问，这个会影响当年所得税汇算清缴的金额吗

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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