一、你这个分录写的不是太规范。你是基于前期已经做了出口的分录,再冲销的业务处理。
1、原来做的分录是:
借:应收账款——国外客户
贷:主营业务收入——国外销售
2、结转成本,分录是:
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、假定出口业务增值税税率13%,退税率是9%,就会存在需要进项税额转出的4%的税率的金额,也就是无法出口退税的金额,需要进项税额转出4%的金额。
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
二、你可以随便问,我一看你的分录,就是这样来的。
三、我给你回复的,就是直接做出口转内销,就是我刚才在另一个回复中写的分录。