一直很疑惑，就是社保个人缴纳部分，还有个人缴纳个税部分，不是不允许企业所得税前扣除么但是为啥刚开始计提工资的时候，是按应发工资计提，借：相关费用，贷：应付职工薪酬这不是包括在管理费用里面了么_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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一直很疑惑，就是社保个人缴纳部分，还有个人缴纳个税部分，不是不允许企业所得税前扣除么但是为啥刚开始计提工资的时候，是按应发工资计提，借：相关费用，贷：应付职工薪酬这不是包括在管理费用里面了么

84785001 | 提问时间：2022 02/22 11:43

宋生老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

您好！是这样，个人部分是不允许扣除，但是个人部分是员工从他的工资里面支付给公司的，而工资公司是可以扣除的

2022 02/22 11:44

3条追问解答查看全部

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老师，个人社保部分是不是通过应发工资里面计提的？也是公司费用？借管理费用贷应付职工薪酬工资

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计提工资是用的应发工资（未扣除社保部分）借：管理费用贷：应付职工薪酬，但是计提社保时，借：管理费用贷：应付职工薪酬，那社保单位部分是不是重复计提了正确的应该怎么处理

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老师，社保不都是当月扣当月的，不需要计提的吗，直接缴纳社保，发工资的时候扣个人那部分，直接进费用，没计提。缴纳社保借：管理费用——社保、医保费（单位部分）其他应付款——社保、医保（个人部分）贷：银行存款发工资的时候：借：管理费用——应付职工薪酬（应发金额）贷：其他应付款——社保、医保（个人部分）银行存款

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老师，正常计提工资和社保应该是，借管理费用-工资，贷应付职工薪酬，借：管理费用-单位部分社保，贷：应付职工薪酬-单位部分社保。。。。。。。。但是我看同事是这样做的：借管理费用-应发工资，贷：应付职工薪酬-工资（实发部分），贷：应付职工薪酬-代扣代缴社保公积金（个人部分），贷：应交税金-应交个人所得税。计提社保时是借：管理费用-社保公积金（单位部分），贷：应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）。就是她把计提工资时的应发拆成实发、个人部分社保和个税了，这样是可以的吗？算做错吗？

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一直说个人部分社保不允许在睡前扣除。但我很疑惑，在计提整体工资的时候不都计入了费用或成本里了吗

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