计提工资社保公积金合并并发放的分录借费用（这里的费用要加上社保公积金个人承担部分的金额吗）贷应付职工薪酬_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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计提工资社保公积金合并并发放的分录借费用（这里的费用要加上社保公积金个人承担部分的金额吗）贷应付职工薪酬

84784988 | 提问时间：2022 02/17 11:46

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，是的，是这样的

2022 02/17 11:47

9条追问解答查看全部

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老师好，请问我计提发放工资和社保、公积金的分录能不能这样写啊计提工资、社保公积金个人部分：借：管理费用/销售费用-职工工资贷：应付职工薪酬-职工工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：其他应付款-社保个人部分 -公积金个人部分应交税费-应交个人所得税计提单位部分：借：管理费用-社保单位部分 -公积金单位部分贷：应付职工薪酬-社保单位部分 -公积金单位部分实际发放工资、缴纳社保公积金：借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款借：应付职工薪酬-社保单位部分其他应付款-社保个人部分应付职工薪酬-公积金单位部分其他应付款-公积金个人部分贷：银行存款

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只计提公司部分承担的社保公积金怎么计提？是不是：借：管理费用——公积金管理费用——社保贷：应付职工薪酬——公积金应付职工薪酬——社保？

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老师，您好！想请问下计提工资是，个人承担部分的社保、公积金是记其他应付款个人部分呢？还是应付职工薪酬社保、公积金个人部分呢？

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老师，正常计提工资和社保应该是，借管理费用-工资，贷应付职工薪酬，借：管理费用-单位部分社保，贷：应付职工薪酬-单位部分社保。。。。。。。。但是我看同事是这样做的：借管理费用-应发工资，贷：应付职工薪酬-工资（实发部分），贷：应付职工薪酬-代扣代缴社保公积金（个人部分），贷：应交税金-应交个人所得税。计提社保时是借：管理费用-社保公积金（单位部分），贷：应付职工薪酬-社保公积金（单位部分）。就是她把计提工资时的应发拆成实发、个人部分社保和个税了，这样是可以的吗？算做错吗？

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我倒着说吧。发放工资时：借：应付职工薪酬（工资、社保、公积金等）贷：其他应付款（个人部分社保、公积金、个人所得税等自负扣除项）银行存款（实发）计提工资时：借：管理费用（工资社保公积金等）贷：应付职工薪酬（工资社保公积金等）这样处理对吗？这不等于把个人承担部分的社保公积金也算到管理费用里了吗

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