老师，麻烦看下图片，嵌入式软件产品应纳税额的计算公式看不懂，为什么为什么销项（400-160）×0.13减去2还要再减去后面的（35-2）×（400-160）÷400？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，麻烦看下图片，嵌入式软件产品应纳税额的计算公式看不懂，为什么为什么销项（400-160）×0.13减去2还要再减去后面的（35-2）×（400-160）÷400？

84784978 | 提问时间：2022 02/12 19:26

无糖老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，您的问题回答如下：（1）扣的2万是“专用于软件开发的进项税”，因此要从软件产生的销项税中扣除。（2）35-2是剔除了专用于软件开发的进项税，这个数里也会包含一部分金额用于软件开发，因此要将与软件有关的金额算出来一并从销项税中扣除。后面乘以（400-160）÷400就是按比例来分摊（35-2）万的。

2022 02/12 19:31

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为什么还要减去（35-2）×（400-160）÷400呢

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计算关于自研发软件并生产，即征即退相关税额计算的问题。题目详见图片。我的问题是:2万是35万内，关于软件开发部分的进项税，那为什么计算开发软件应交税费应交增值税时，减去2就行了，为什么又减去35-2*400-160/400，不理解，并且为什么-2以后，35又-2

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老师好，我看不懂划线部分的解题过程。35-2指的是专用于软件产品以外的进项，400-160/400说的又是软件占比，相乘是什么意思

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某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。答案解析: 应纳税额=400×13%-35=17（万元）嵌入式软件产品应纳税额=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（万元）即征即退税额=9.4-（400-160）×3%=2.2（万元）企业实际负担增值税=17-2.2=14.8（万元）。这里求的软件税额为什么要减去（35-2）×（400-160）/400

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