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#税务#
>综合案例 【案例2】某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，计算该企业当月应缴纳的消费税税额。(已知实木地板消费税税率为5%)
84784950 | 提问时间：2022 01/01 15:02
小文老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
免费直播
你好 50+50/200*100=75万元 50*0.3=15万元 消费税90*0.05=4.5万元
2022 01/01 15:06
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甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2021年五月有关生产经营情况如下 (1)从国外进口一批实木地板，海关核定的关税完税价格为190万元,按规定一下海关缴纳的关税增值税消费税并取得相关的完税凭证。 (2)甲厂将进口实木地板的70% 领用连续生产高级实木地板当月生产实木地板两千箱销售高级实木地板给专卖商1500箱取得不含税销售额450万元 (3)当月将自产的高级实木地板1000箱用于会议 室装修成本为0.2万元/箱 1581
外购一批实木素板，成本50万元。甲厂将外购素板加工成A型实木地板，当月15号对外销售40%取得不含税收入50万元，当月20号销售40%取得不含税收入60万元，并将20%赠送给本厂员工，A型实木地板应缴纳的消费税 563
甲厂将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂，委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票，丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税（　）万元，甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税（　）万元，实木地板消费税税率5% 309
计算题（要写过程） 1．某地板企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%，该企业当月应缴纳的消费税 237
2021年12月，甲公司 （增值税一般纳税人） 因资金周转困难，与其债权人乙公司协议，以 自产实木地板抵偿应付乙公司的债务50万元 已知该批实木地板账面成本为40万元，按照市 场平均售价 （含税）即为50万元；按照曾经最 高销售价格，该批实木地板价值56.5万元（含 稅），实木地板消费税税率为5%。 347
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