七,西方化妆品公司2020 年度实现销售收入1500万元,会计利润300万元。经在发现有分回股息、红利计入投资收益 15 万元;过期不退的包装物押金11.3万元未计收入;另外“管理费用”中有业务招待费 30 万元;“销售费用”中含广告宣传费 500万元;“营业外文出”中因违法经营被罚款3万元、各种非广告性赞助文出5万元;全年计入各种成本、费用的工资总额120万元,工会经费支出4万元,,实际列文各项福利费支出 18万元,职工教育经费12万元。(15分) 请计算该企业应纳企业所得税。
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#税务#
84784974 | 提问时间：2021 12/30 11:07
你好，1、1500*0.005=7.5，30*60%=18，业务招待费调增30-7.5=22.5
2、1500*15%=225，广告宣传费调增 500-225=275
3、罚款调增3，各种非广告性赞助支出调增5
4、120*0.02=2.4，工会经费调增1.6；120*0.14=16.8，福利费调增1.2；120*0.025=3，职工教育经费调增9
5、分回股息、红利计入投资收益 调减15，过期不退的包装物押金调增11.3
该企业应纳企业所得税=（300+22.5+275+3+5+1.6+1.2+9-15+11.3）*0.25=153.4
2021 12/30 11:19
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