6.甲企业为国家鼓励类的高新技术制造企业,2020年度生产经营情况如下:
(1)销售收入 7000 万元,租金收入为 200 万元。
(2)销售成本 4800 万元,税务机关核定的增值税 700 万元。
(3)销售费用 900 万元,其中广告费 700 万元。
(4)管理费用 700 万元,其中业务招待费 200 万元,研究新产品开发费用 100 万元。
(5)财务费用 100 万元,其中向其他企业借款 500 万元,并按利率 10%支付利息(银行同期同类贷款利率 6%)。
(6)营业外支出 50 万元,其中向供货商支付违约金 10 万元,向税务局支付 2020年未纳税款产生的税款滞纳金 2 万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款 10 万元。
(7)投资收益 100 万元,其中取得购买国债的利息收入 20 万元,取得直接投资其他居民企业的权益性收益80 万元(已在投资方所在地按 15%的税率缴纳所得税)。
要求:计算该企业 2020年度应缴纳的企业所得税。
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问题已解决
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84785042 | 提问时间:2021 12/25 15:36
您好 计算过程如下
利润总额=7000+200-4800-700*0.12-900-700-100-50+100=666
招待费限额1=(7000+200)*0.005=36
限额2=200*60%=120 调增164
研发费用调减75
广告费限额=7200*0.15=1080 不调整
财务费用调增500*(10%-6%)=20
2021 12/25 15:59
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