这题如果改是一个A国一个B 国呢，还是一样要汇总计算吗_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这题如果改是一个A国一个B 国呢，还是一样要汇总计算吗

84784952 | 提问时间：2021 12/23 10:16

小玖老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

您好，是要汇总计算的。

2021 12/23 12:48

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A公司在甲乙两国投资所得情况如下,其中甲国是A公司的居民国。来源于各国的所得 (万元) 各国公司所得税率甲国 (本国) 250 不超过130万元的部分 25% 超过130 万元以上的部分 30% 乙国 90 28% 要求:分别计算在甲国实行全额免税法、累进免税法、扣除法、全额抵免法和限额抵免法条件下,A公司应向其居住国甲国缴纳的公司所得税税额。

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B国收入不是免税了为啥还是110万为啥不是50万呢？

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）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%。

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假设某年X国共发生11笔国际经济交易：（1）X国某公司对Y国某公司出口价值450万美元的机械设备；（2）X国人在Z国旅游观光花费30万美元；（3）X国某进口商租用A国的邮轮共支出40万美元；（4）X国某公司将其某项价值100万美元的专有技术出售给Y国某公司；（5）X国政府用储备50万美元和相当于50万美元的粮食向B国提供经济援助；（6）C国某国际企业以价值800万美元的机械设备向X国投资开办合资企业；（7）X公司用500万美元购入A国某家上市公司股份的1%；（8）X国居民向定居在国外亲属汇款5万美元；（9）F国独资企业在X国获得利润80万美元，其中60万美元用于再投资，20万美元汇回国内并结汇；（10）X国在D国购买一块土地修建大使馆，土地费用为20万美元，雇佣D国的建筑公司修建馆舍的费用为30万美元，以上费用由其在海外银行的存款支付；（11）X国某企业部分员工去E国参短期培训，期间企业部分员工在E国的日常开支是5万美元，用其在海外银行的存款支付，E国政府提供2万美元免费食请根据国际收支平衡表（第六版），按照复式原则，编制国际收支平衡表

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(5）当年向境内关联方借款750万元，年利率7%（金融企业同期货款利率为6%），实际支付利息52.5万元。关联企业在该企业的权益性投资为250万元，该企业不能证明此项交易符合独立原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。（6）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国己经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税，该企业选择分国不分项抵免方法

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