甲服装厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售服装并开具增值税专用发票,取得含税销售额350万元;销售服装并开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元;在企业电商平台零售1万套服,每套零售价200元,均未开具增值税发票。服装厂将外购的布料用于集体福利,该布料购进价为20万元,布料不含税销售价为32万元。甲服装厂5月的增值税销项税额为( )。
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84785043 | 提问时间:2021 12/22 22:42
1)将外购的布料用于集体福利,不视同销售;(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;(3)该服装厂当月增值税销项税额=(350+120)÷(1+13%)×13%=54.07(万元)。
2021 12/22 23:18
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