最后一题是简述企业内部控制评价的程序_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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最后一题是简述企业内部控制评价的程序

84784975 | 提问时间：2021 12/21 21:09

梓苏老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,会计师 ,税务师

内部控制评价的程序： 1.设置内部控制评价部门　　2.制定评价工作方案　　3.组成评价工作组　　4.实施现场测试　　5.汇总评价结果　　6.编报评价报告

2021 12/22 09:45

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这个题目问的是风险评估的程序，还是内部控制的评价程序啊？

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简述控制测试的含义、与了解内部控制的区别、实施控制测试的前提以及控制测试的程序。（其中与了解内部控制的区别要写出哪里不同，以及控制测试和了解内控的不同分别是什么）

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内部控制审计，内部控制的评价范围包括联营公司的内部控制吗？

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1.关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。 2.关于内部控制审计。聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在上市前已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2020年起，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。要求：判断资料1、2是否存在不当之处；指出不当之处，说明理由。

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①关于内部控制评价机构。因公司内部审计部门人员不足以承担繁重的内部控制评价工作，公司决定聘任A会计师事务所实施内部控制评价工作。A会计师事务所经验丰富，业务水平高，对本公司情况熟悉，委托该所实施内部控制评价有利于提高工作效率。 ②关于内部控制评价范围。A会计师事务所承接内部控制评价业务后，在上半年即着手内部控制评价工作，组成阵容强大的评价小组进驻甲公司，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素入手，对内部控制设计与运行进行评价。在确认内部控制评价范围时，根据全面评价、关注重点的原则，鉴于套期保值业务不经常发生而且本身就是风险管理的工具，暂不列入内部控制评价范围。要求：判断资料内容是否存在不当之处；指出不当之处，说明理由。

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