同学你好！第一题 利润总额=5000+100-3500-15-400-60-10-12-100-50-100-10 （1）不合理支付50万纳税调增50 残疾人工资100%加计扣除纳税调减40 （2）职工福利费可抵扣上限400*14%=56 实际60 纳税调增4 工会经费可抵扣上限400*2%=8 实际 10纳税调增2 教育经费可抵扣上限400*8%=32 实际12纳税不用调整 （3）研发费用纳税调减75% 100*75%=75 （4）业务招待费抵扣限额1=（5000+100）*0.5%=25.5 抵扣限额2=50*60%=30 纳税调增=50-25.5=24.5 （5）公益性捐赠支出抵扣限额=利润总额*12% 和100作比较 判断纳税调增还是调减 税务机关罚款 纳税调增10 应纳税所得额=利润总额+纳税调增-纳税调减 应纳税额=应纳税所得额*25%